美国国税局催缴逾期税款的“最后手段”：吊销护照
BALI @ 2024.08.27 , 07:03 上午旅行者们要注意：如果你无视一笔巨额税单，联邦政府可能会吊销你的护照。专家表示，近年来，此类处罚变得更加频繁。
联邦法律要求国税局和财政部通知国务院，如果一名美国人有“严重欠税”。
这是一笔庞大的联邦债务——在2024年超过62,000美元——纳税人反复忽略。
债务门槛包括纳税人对个人的总联邦税负、罚款和利息的总额。它每年根据通货膨胀进行调整。
根据国税局的说法，国务院通常不会签发新护照，并且可能会吊销或限制现有的护照，以应对严重的欠税情况。
专家表示，政府通常使用这种自2018年以来实施的执法机制作为一种“最后手段”来催缴未缴纳的税款。
如果这些债务仍未偿还，潜在后果是充足的：旅行者可能无法出国旅行，直到他们解决了他们的债务。专家表示，例如，侨民和那些因公出国的人可能不得不无限期地返回美国本土，直到他们的税务案件结束。
特洛伊·刘易斯是一名注册会计师，总部位于犹他州德雷珀，同时也是杨百翰大学的会计和税务教授。他表示，吊销护照是“最后的手段”。
他说：“如何让有钱人关注缴纳税款？只要确保他们不能在欧洲过夏就行。”
“这能让人们打电话给国税局”
随着新冠疫情的消退，出国旅行的需求激增。美国国务院表示，2023财年，美国人申请了约2160万本美国护照，创下了历史新高。
总部位于丹佛的注册会计师托德·惠伦表示，在过去三年里，涉及护照的税务执法力度有所加大。
惠伦是 Advanced Tax Solutions 的创始人，该公司帮助消费者和企业解决税务债务，他说：“这正变得越来越重要。今年我们已经接到了一些案例。”
在一个例子中，一名客户在机场试图飞往墨西哥庆祝儿子的高中毕业典礼时，才发现他的护照已经被吊销。
惠伦说：“这有效。这能让人们打电话给国税局。”
国务院发言人拒绝提供有关有多少纳税人被吊销或拒绝护照的年度统计数据。国税局在截稿前没有发表评论。
所有其他催收手段都必须“用尽”
根据专门从事美国国际税法的律师弗吉尼亚·拉·托雷·杰克尔的说法，逾期税款很容易超过62,000美元的门槛。
她在一封电子邮件中说，例如，居住在国外的美国人可能因未申报各种外国信息回报而受到“重大处罚”。
她补充说，债务还可能包括个人欠下的任何税款征收。她说，这些可能是纳税人个人承担责任的企业税，或者是信托基金追回罚款。(后者涉及预扣的所得税和雇主税，如社会保障税或铁路退休税。)
然而，专家表示，吊销护照通常不是政府催缴此类逾期债务的第一种方式。
刘易斯表示，国税局必须已经“用尽”了所有其他典型的催收活动。刘易斯是 Lewis & Associates, CPAs 的所有者。
一般来说，这意味着纳税人还没有回应国税局之前关于联邦税收留置权的通知，例如。(留置权是政府对债务人资产(如房地产和其他个人财产)的合法索取。不过，这并不是要收回这些财产。)
刘易斯表示，各种法院都支持联邦政府为了催缴税款而吊销护照的合法性。
他指出两个最近的案例作为例子：美国第五巡回上诉法院的 Franklin v. United States 和美国第十巡回上诉法院的 Maehr v. United States Department of State。
在前者中，被告詹姆斯·富兰克林因未能提交准确的纳税申报单和报告他为受益人的外国信托而欠下约422,000美元的税款。国税局最终对他的社会保障福利提出了税收留置权并进行了征收，国务院后来吊销了他的护照。
刘易斯说：“这似乎已经很好地确立了这是政府可以做的事情。”
旅行者有补救措施
国务院不会立即吊销护照。当国税局将债务认定为严重拖欠并通知国务院时，它会向纳税人邮寄一份通知——CP508C——概述该分类的潜在影响。
如果个人随后申请护照，如果该人不努力偿还债务，国务院通常会拒绝并关闭该申请。此类努力可能包括全额支付余额、签订付款计划或与国税局达成折衷协议。
国税局表示，债务人仍可以使用现有的护照(如果他们有)，除非国务院书面通知他们护照已被吊销或限制。
拉·托雷·杰克尔表示，“在选择吊销护照时，国税局会考虑各种因素，包括纳税人在过去的违规行为以及纳税人未能与国税局合作。”
她表示，国务院可以将护照的使用限制为仅限于返回美国的旅行，从而防止该人在国外“陷入困境”。
她补充说，国税局在吊销之前会向纳税人发送6152号信函，要求他们在30天内致电国税局，以解决他们的账户并避免护照被取消。
然而，Advanced Tax Solutions 的惠伦表示，有时护照被拒会让债务人在旅行时感到惊讶。
例如，惠伦说，如果纳税人搬家了，国税局可能在档案中留有错误的地址，并将通知邮寄到错误的地方。
他说：“很多时候，他们直到……出现在机场时才知道自己欠款。”
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